ƯU ĐÃI THUẾ CHO NGƯỜI NƯỚC NGOÀI THÀNH LẬP CÔNG TY TẠI SINGAPORE

Singapore áp dụng một trong các mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp nhất trên thế giới, với mức thuế cố định ở mức 17%. Bên cạnh đó, Singapore còn có nhiều ưu đãi thuế hấp dẫn đối với người nước ngoài thành lập công ty tại Singapore. Bài viết này sẽ giới thiệu về những ưu điểm và chính sách thuế hỗ trợ đối với người nước ngoài khi đầu tư và thành lập công ty tại Singapore.

1. Chương trình miễn giảm thuế cho các công ty khởi nghiệp

Chương trình miễn giảm thuế trong ba năm đầu dành cho công ty khởi nghiệp tại Singapore được gọi là “Startup Tax Exemption Scheme” (Scheme miễn thuế cho công ty khởi nghiệp). Dưới đây là một số thông tin về chương trình này:

Điều kiện áp dụng: Chương trình miễn thuế áp dụng cho các công ty mới thành lập tại Singapore và được xem là công ty khởi nghiệp:

• Công ty thành lập tại Singapore
• Là đối tượng cư trú cho mục đích thuế tại Singapore
• Không quá 20 cổ đông và tất cả đều là cá nhân và trực tiếp nắm cổ phần dưới tên riêng của mình; hoặc là ít nhất một cá nhân đang nắm giữ không dưới 10% cổ phần phổ thông.
• Những công ty hoạt động trong lĩnh vực đầu tư hoặc là buôn bán hay là đầu tư bất động sản sẽ không được tham gia hưởng lợi từ chương trình này.

Nếu như là công ty mới thành lập, đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên thì sẽ được:

• Đối với S$100.000 đầu tiên, doanh nghiệp sẽ được miễn 75% mức thuế áp dụng lên thu nhập chịu thuế (Tức 75% của 17% mức thuế TNDN cố định = 12.75%). Lúc này, S$100.000 đầu tiên của doanh nghiệp chỉ chịu mức thuế 4.25% mà thôi.
• Đối với S$100.000 tiếp theo, doanh nghiệp sẽ được miễn 50% mức thuế áp dụng lên thu nhập chịu thuế (tức 50% của 17% mức thuế TNDN cố định = 8.5%). Lúc này, S$100.000 tiếp theo sẽ chịu mức thuế 8.5%.

Lưu ý: Chương trình này đi kèm với các quy định về Giới hạn thu nhập từ chín phủ Singapore. Trong năm đầu tiên, giới hạn thu nhập là 200.000 đô la Singapore (SGD), và trong hai năm tiếp theo, giới hạn thu nhập là 300.000 SGD cho mỗi năm. Cụ thể thông tin về [SINGAPORE] GIỚI HẠN THU NHẬP LÀ GÌ?

2. Chương trình miễn thuế một phần (PTE) cho công ty

Chương trình này áp dụng cho tất cả công ty ở Singapore không thuộc đối tượng hưởng lợi từ chương trình miễn giảm thuế cho các công ty khởi nghiệp. Hoặc cũng có thể sau khi chương trình miễn giảm thuế cho công ty khởi nghiệp kết thúc thì công ty bạn có thể tiếp tục tham gia chương trình miễn thuế một phần từ năm thứ 4 trở đi.

Với chương trình này công ty sẽ được hưởng miễn trừ sau:

• Miễn 75% mức thuế áp dụng đối với S$10.000 thu nhập chịu thuế đầu tiên
• Miễn 50% với mức thuế áp dụng đối với khoản thu nhập chịu thuế $ 190.000 tiếp theo.

Cụ thể:

3. Chính sách hoàn thuế hàng năm

Vào mỗi năm thì công ty bạn sẽ được hoàn thuế theo mức quy định của Chính Phủ ban hành theo từng năm. Chính sách này sẽ được áp dụng từ năm 2013 và tiếp tục gia hạn theo từng năm. Đối với năm 2020, tất cả các công ty Singapore được hoàn thuế ở mức 25%.

4. Chương trình miễn thuế thu nhập từ nước ngoài

Theo như IRAS (Cơ quan quản lý doanh thu nội địa của Singapore), cổ tức và những thu nhập dịch vụ từ nước ngoài, lợi nhuận của những chi nhánh nước ngoài hoàn toàn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Bên cạnh đó, nếu như bạn muốn chuyển nguồn thu nhập từ nước ngoài về Singapore mà vẫn muốn được miễn thuế thì công ty bạn cần phải đáp ứng yêu cầu sau:

• Thu nhập đã đánh thuế ở nước ngoài trước khi được chuyển về Singapore
• Thuế suất chịu từ nước ngoài phải đạt ít nhất là 15% khi chuyển về Singapore

5. Hiệp ước tránh đánh thuế lần hai

Việc đánh thuế 2 lần trên cùng 1 loại thu nhập sẽ ảnh hưởng đến thương mại quốc tế. Và để giải quyết được vấn đề này thì cần phải tham gia ký kết các hiệp định để tránh bị đánh thuế 2 lần đối với hơn 80 quốc gia. Những chính sách này sẽ hỗ trợ xóa bỏ được hoàn toàn thực trạng thuế không công bằng.

Từ 2009 trở đi những công ty hoạt động tại các quốc gia chưa ký kết DTA với Singapore thì có thể yêu cầu khấu trừ khoản thuế đơn phương cho các khoản thuế thanh toán cho chính phủ nước ngoài.

Tham khảo thông tin cụ thể về: Hiệp ước chống đánh thuế hai lần Việt Nam – Singapore

Để thành lập công ty tại Singapore, người nước ngoài cần tuân theo quy trình và yêu cầu pháp lý của quốc gia này. Quy trình chính bao gồm đăng ký tên công ty, đăng ký công ty, cung cấp tài liệu và thông tin cần thiết, và đặt vốn. Để đảm bảo quá trình thành lập công ty suôn sẻ, hỗ trợ từ một luật sư hoặc chuyên gia về thành lập công ty tại Singapore là rất quan trọng.

Đặt lịch tư vấn với chuyên gia của VietCham Singapore: https://meetings.hubspot.com/max-nguyen/tu-van-voi-vietcham

Đọc thêm về:

[NÊN BIẾT] Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Singapore

Tỷ phú Ấn Độ Adani đầu tư 10 tỷ USD vào Việt Nam: Động lực mới cho sự tăng trưởng kinh tế

VietCham Singapore